+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Договор целевого займа нужно ли платить ндфл с мат выгоды

Договор целевого займа нужно ли платить ндфл с мат выгоды

Подпишитесь на год за руб. Активировать демодоступ. Если заем беспроцентный и нецелевой удерживается ли материальная выгода и НДФЛ с заемщика, как она рассчитывается? А если заем с процентами и нецелевой удерживается ли материальная выгода и НДФЛ с заемщика? При каких займах процентных, беспроцентных, целевых, нецелевых нужно платить материальную выгоду?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентский договор как способ оптимизации налогов

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Платить ли НДФЛ с прощенного долга по договору целевого займа

Организация выдала работнику целевой заем для улучшения жилищных условий в системе социальной ипотеки. Однако чиновники посчитали, что заемные средства изначально были переданы на условиях, не требующих их возврата. Тем более что в течение срока действия договора систематически проводилось прощение долга.

В итоге налоговики сделали вывод: компания должна была начислить НДФЛ с прощенного долга сразу же в момент выдачи займа. Предприятие не согласилось с такой точкой зрения, обратившись в суд. Арбитры встали на сторону организации постановление ФАС Поволжского округа от 5 декабря г. Компания выдала работнику заем. Об обязанности заемщика вернуть в этом случае всю полученную сумму сказано в части 1 статьи Гражданского кодекса РФ.

Поэтому средства, получаемые физлицами в таких случаях, не облагаются НДФЛ. Относится это и к ситуации, когда компания предоставляет целевые займы для улучшения жилищных условий, заключив соответствующий договор с работником и руководствуясь своим внутренним Положением.

То есть и в этом случае денежные средства также изначально передаются не в качестве финансовой помощи, а на условиях их возврата. В то же время особенность заключенного договора займа состояла в том, что организация ежемесячно прощала работнику часть долга. При этом списание выданной суммы заемных средств проводилось равными частями в течение всего срока действия соглашения об их предоставлении. Напомним, право компании освободить физлицо от исполнения возложенных на него обязанностей, простив ему долг, предусмотрено статьей Гражданского кодекса РФ.

Однако у организации не было оснований начислять НДФЛ с прощенного долга сразу же в момент выдачи займа. С позиции судей соглашение о ежемесячном списании части суммы еще не свидетельствует о том, что денежные средства изначально переданы физлицам безвозвратно.

Дело в том, что возможность прекращения обязательства прощением части долга зависела от выполнения работником определенных условий. То есть списать часть задолженности, простив долг, можно было только при надлежащем исполнении физлицом своих обязательств по договору. Кроме того, сам заем предоставлялся под проценты.

И документы бухгалтерского учета подтверждают: компания проводила их ежемесячное начисление и удержание из заработной платы работника. Все это говорит о том, что у работника сохранялись обязательства по погашению займа. Помимо этого организация имела право требовать возврата суммы при увольнении человека по собственному желанию или по инициативе компании. Обратите внимание: учитывалась фактическая задолженность по договорам займа.

А списывалась только та ее часть, по которой прощался долг. По этой причине доход у работника возникал только в момент прощения части суммы. То есть тогда, когда его обязательство прекращалось в размере списанной величины заемных средств. Тогда же и начислялся НДФЛ. При этом важно отметить: организация утрачивала возможность истребовать выданную сумму займа у работника только после прощения долга.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Решение суда Арбитры встали на сторону организации постановление ФАС Поволжского округа от 5 декабря г. Статьи по теме: Банкиры видят схему, если компания выдает заем сотруднику Методы нормирования процентов по кредитам и займам Заем от учредителя: проводки Какие схемы видят налоговики в займах Начисление процентов по договору займа: проводки.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки

Разгулин , действительный государственный советник РФ 3 класса. Во многих организациях используется практика выдачи займов своим работникам, учредителям. Глава 23 Налогового кодекса предусматривает основания, при которых в налоговую базу физического лица включаются доходы в виде материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами.

Выдача займов возможна не только между организациями. Компании, ценящие своих сотрудников, помогают им материально, в том числе и предоставляя на время необходимую сумму по договору займа, например, на покупку квартиры или иного имущества.

Если у организации есть свободные денежные средства, она может выделить их часть на предоставление займа другой организации, физическому лицу или своему работнику. Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом. Как безошибочно оформить договор займа с работником, какие налоги придется заплатить, какими проводками отразить операции займа — читайте в нашей статье.

Материальная выгода

Организация выдала работнику целевой заем для улучшения жилищных условий в системе социальной ипотеки. Однако чиновники посчитали, что заемные средства изначально были переданы на условиях, не требующих их возврата. Тем более что в течение срока действия договора систематически проводилось прощение долга. В итоге налоговики сделали вывод: компания должна была начислить НДФЛ с прощенного долга сразу же в момент выдачи займа. Предприятие не согласилось с такой точкой зрения, обратившись в суд. Арбитры встали на сторону организации постановление ФАС Поволжского округа от 5 декабря г. Компания выдала работнику заем. Об обязанности заемщика вернуть в этом случае всю полученную сумму сказано в части 1 статьи Гражданского кодекса РФ.

НДФЛ с материальной выгоды по займу

По договору займа в собственность заемщику передается имущество вещи или деньги , а он обязуется вернуть полученное в том же количестве. При этом необходимо учесть возможные налоговые обязательства. В отношении данного налога важным является то, в какой форме предоставляется заем. Так, если он выдан в денежной форме, то обязанности по уплате НДС у займодавца не возникает, так как право собственности на имущество к заемщику не переходит пп. Кроме того, займодавец не обязан в этом случае выставлять счет-фактуру письмо Минфина России от

Беспроцентный заем — довольно распространенное в российской экономике явление. Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами.

Таким образом, материальная выгода возникает в ситуациях, когда физическое лицо приобретает право собственности на что-либо на более выгодных условиях, чем установленные условия для всех прочих покупателей или потребителей. НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент рассчитывает отдельно от остальных доходов по каждой начисленной физическому лицу сумме, облагаемой налогом. При этом порядок обложения зависит от того, в какой валюте выдан заем - в рублях или иностранной валюте.

Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?

Рассчитывать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам необходимо на последнее число каждого месяца. Если заем физлицу например, своему сотруднику выдала организация, то именно она будет являться налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде матвыгоды. Следовательно, организация должна будет ст. Но тут нужно учитывать еще то, что не любая материальная выгода облагается НДФЛ.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Гражданско правовой договор НДФЛ: начисление, удержание, вычеты по налогу

В некоторых компаниях практикуется выдача займов сотрудникам. Причем по одним займам у сотрудников возникает доход, облагаемый НДФЛ, а по другим — не возникает. Как понять, нужно ли удерживать и платить НДФЛ при выдаче займа сотрудникам? Налоговая база Займы могут быть как процентные, так и беспроцентные. Именно наличие в договоре займа условия о процентах определяет необходимость компании, выдающей заем, в исчислении НДФЛ. При беспроцентных займах у сотрудника всегда возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах.

Материальная выгода при получении займов физическими лицами

.

ГК РФ договор займа предполагается беспроцентным, если в нем заем у физического лица, то оно также не должно платить никаких налогов. ежемесячно рассчитывать доход в виде материальной выгоды и НДФЛ с него;.

.

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

.

Как рассчитать НДФЛ при выдаче займа работнику

.

.

.

Работник занял у компании: нужно ли удерживать и платить НДФЛ

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2019 vkysnihka.ru